Hoàn thuế thu nhập cá nhân là gì? Rất nhiều người lao động bối rối khi số tiền nộp thuế thu nhập cá nhân nhiều hơn mức phải nộp trên thực tế. Bài viết của Tín Việt dưới đây. Sẽ giúp các bạn hiểu rõ về hoàn thuế thu nhập cá nhân theo đúng quy định của pháp luật.
Nắm rõ định nghĩa hoàn thuế thu nhập cá nhân hiện nay
Hoàn thuế thu nhập cá nhân là cá nhân nộp thuế được hoàn lại phần tiền sau khi đã nộp thuế thu nhập cá nhân. Thuộc một trong các trường hợp được hoàn thuế theo quy định và có yêu cầu hoàn trả gửi tới cơ quan Thuế.
tham khảo: báo cáo thuế trọn gói
Khi nào thì mới được hoàn thuế thu nhập cá nhân mới nhất
Sau đây là 4 điều kiện để người lao động được hoàn thuế thu nhập cá nhân:
Người nộp thuế (NTT) được phép gửi hồ sơ đề nghị hoàn trả khi NNT có khoản nộp lớn hơn sau khi thực hiện bù trừ mà vẫn còn khoản nộp thừa. NNT được hoàn trả khoản nộp thừa khi NTT không còn khoản nợ. Để xử lý bù trừ hoặc hoàn thuế nộp thừa, xác định dựa trên mốc thời điểm sau:
Số tiền thuế nộp thừa của cá nhân không được bù trừ với số thuế phải nộp của kỳ tiếp theo
Hoàn trả kiêm bù trừ thu ngân sách, theo hướng dẫn của Thông tư 80, NTT không có khoản nợ nào. Hoặc vẫn còn khoản nộp thừa sau khi thực hiện bù trừ. Thì NTT được phép gửi hồ sơ đề nghị hoàn trả hoặc hoàn trả kiêm bù trừ khoản thu ngân sách nhà nước. NTT được hoàn trả khoản nộp thừa khi không còn khoản nợ.
Cá nhân có thu nhập tính thuế nhưng chưa đến mức phải nộp thuế
Đối với cá nhân không có người phụ thuộc. Thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân khi có tổng thu nhập trên 11 triệu đồng/tháng. Thu nhập này đã trừ các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc và các khoản đóng góp từ thiện. Còn những cá nhân có một người phụ thuộc thì tổng thu nhập trên 15,4 triệu/tháng mới phải đóng thuế. Mức giảm trừ cụ thể là:
Do đó, thu nhập đã trừ các khoản miễn thuế và khoản giảm trừ < 0 thì không cần nộp thuế.
Một số các trường hợp miễn thuế khác
Một số trường hợp ngoại lệ được miễn thuế thu nhập cá nhân. Được quy định theo khoản 1 điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC (khoản này được bổ sung bởi khoản 4 và khoản 5 Điều 12 Thông tư 92/2015/TT-BTC).
Một số các lưu ý khi làm thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân
Nắm rõ định nghĩa hoàn thuế thu nhập cá nhân hiện nay
Hoàn thuế thu nhập cá nhân là cá nhân nộp thuế được hoàn lại phần tiền sau khi đã nộp thuế thu nhập cá nhân. Thuộc một trong các trường hợp được hoàn thuế theo quy định và có yêu cầu hoàn trả gửi tới cơ quan Thuế.
tham khảo: báo cáo thuế trọn gói
Khi nào thì mới được hoàn thuế thu nhập cá nhân mới nhất
Sau đây là 4 điều kiện để người lao động được hoàn thuế thu nhập cá nhân:
- Số tiền thuế cá nhân đã nộp phải lớn hơn so với số thuế thực tế mà người đó phải nộp.
- Số tiền thuế nộp thừa của cá nhân không bù trừ với số thuế phải nộp của kỳ tiếp theo sau đó
- Cá nhân đã thực hiện nộp thuế thu nhập cá nhân nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế.
- Các trường hợp khác sẽ phải theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Người nộp thuế (NTT) được phép gửi hồ sơ đề nghị hoàn trả khi NNT có khoản nộp lớn hơn sau khi thực hiện bù trừ mà vẫn còn khoản nộp thừa. NNT được hoàn trả khoản nộp thừa khi NTT không còn khoản nợ. Để xử lý bù trừ hoặc hoàn thuế nộp thừa, xác định dựa trên mốc thời điểm sau:
- Dựa theo thông báo nộp tiền của cơ quan thuế;
- NTT tự tính, tự khai và tự nộp thuế theo số thuế đã kê khai;
- Dựa theo quyết định của cơ quan thuế;
- Dựa theo quyết định của tòa án, bản án.
Số tiền thuế nộp thừa của cá nhân không được bù trừ với số thuế phải nộp của kỳ tiếp theo
Hoàn trả kiêm bù trừ thu ngân sách, theo hướng dẫn của Thông tư 80, NTT không có khoản nợ nào. Hoặc vẫn còn khoản nộp thừa sau khi thực hiện bù trừ. Thì NTT được phép gửi hồ sơ đề nghị hoàn trả hoặc hoàn trả kiêm bù trừ khoản thu ngân sách nhà nước. NTT được hoàn trả khoản nộp thừa khi không còn khoản nợ.
Cá nhân có thu nhập tính thuế nhưng chưa đến mức phải nộp thuế
Đối với cá nhân không có người phụ thuộc. Thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân khi có tổng thu nhập trên 11 triệu đồng/tháng. Thu nhập này đã trừ các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc và các khoản đóng góp từ thiện. Còn những cá nhân có một người phụ thuộc thì tổng thu nhập trên 15,4 triệu/tháng mới phải đóng thuế. Mức giảm trừ cụ thể là:
- Giảm trừ gia cảnh đối với bản thân NTT là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm).
- Giảm trừ gia cảnh đối với mỗi người phụ thuộc sẽ nằm ở mức là 4,4 triệu đồng/tháng.
- Giảm trừ các khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện. Đóng góp quỹ từ thiện, khuyến học hay nhân đạo
Do đó, thu nhập đã trừ các khoản miễn thuế và khoản giảm trừ < 0 thì không cần nộp thuế.
Một số các trường hợp miễn thuế khác
Một số trường hợp ngoại lệ được miễn thuế thu nhập cá nhân. Được quy định theo khoản 1 điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC (khoản này được bổ sung bởi khoản 4 và khoản 5 Điều 12 Thông tư 92/2015/TT-BTC).
Một số các lưu ý khi làm thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân
- Cá nhân, người kinh doanh khi phát hiện ra số tiền đã đóng thuế thu nhập cá nhân cao hơn số tiền phải nộp. Phải làm đề nghị mới được hoàn thuế thu nhập cá nhân.
- Cá nhân ủy quyền quyết toán thuế cho cá nhân hoặc tổ chức chi trả thu nhập để thực hiện quyết toán. Thì việc hoàn thuế của cá nhân được thực hiện thông qua cá nhân, tổ chức trả thu nhập đã được uỷ quyền.
- Cá nhân trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế. Thì có thể lựa chọn bù trừ với số thuế phải nộp của kỳ tiếp theo. Hoặc nhận lại số tiền thuế đóng thừa.
